Списочная численность формула расчета. Среднесписочная численность работников. Чем грозит не предоставление отчета в налоговую службу

Что такое среднесписочная численность работников предприятия и зачем ее считать?

Каковы правила ее расчета, как и за какой период ее следует рассчитывать.

Давайте подробно рассмотрим все эти нюансы в нашей статье.

Зачем это нужно?

Среднесписочная численность работников нужна не только для статистической цели, но и для того чтобы правильно рассчитать налоги . Это первый отчет, который необходимо сдать в новом году. Как говорится, как год начнешь, так его и проведешь. Действующим законодательством для отчета предусмотрена специальная форма, утвержденная приказом ФНС от 29.03.2007 года. Сдать данные о среднесписочной численности необходимо до 20 января . Эта норма содержится в статье 80 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание, что отчет предоставляется независимо от наличия на предприятии, организации либо у индивидуального предпринимателя наемных рабочих. В подтверждение этого дано разъяснительное письмо Минфина. Также важно помнить и о том, что все компании, у которых среднесписочная численность сотрудников больше, чем 100 человек, должны подавать налоговую декларацию в электронной форме. Если меньше 100, то можно выбрать электронную либо бумажную форму отчетности.

Расчетами численности работников занимается бухгалтер . Именно бухгалтерам нужно внимательно ознакомиться с нашей статьей, чтобы верно произвести расчет и сдать налоговый отчет.

Если это не сделать, то компании грозит штраф, а главбуху либо руководителю предприятия за административное правонарушение также будет выписан штраф. Размер его небольшой, но неприятностями чревато другое. Налоговые органы, не получившие данный отчет, имеют полное право пересчитать налоги и лишить фирму налоговых льгот. Вам могут доначислить налоги, взыскать штраф либо пеню. Важно и то, что уплата штрафа не освобождает от обязанности сдать отчет. Так что вы не сможете избежать необходимости рассчитывать среднесписочную численность, поэтому лучше это сделать сразу, чем ждать начисления штрафных санкций.

Произвести необходимые расчеты на крупных предприятиях может автоматизированная система учета персонала. На ее основе существуют программные средства, которые могут самостоятельно подсчитать нужный показатель, который затем вносится в отчет.

Порядок расчета

Расчет среднесписочного количества ведется на основе ежедневного учета списочной численности работников. Численность по спискам должна в обязательном порядке соответствовать данным, которые содержатся в табеле учета рабочего времени. Для этого предусмотрены специальные формы Т-12 и Т-13 , где и регистрируется, кто явился на работу, а кто нет.

При этом нужно учитывать и данные следующих документов: приказов о приеме на работу, о нахождении в отпуске, о переводе на другую работу, о расторжении договора с сотрудником. Некоторые сведения находятся в личной карте работника, расчетно-платежной ведомости или в других рабочих документах.

Расчет производится в соответствии с указаниями, которые содержатся в приказе Росстата. В них есть формула расчета. Для того чтобы найти годовую среднесписочную численность, применяют следующую формулу:

Среднесписочная численность за год = среднесписочная численность за январь + за февраль + за март + … + за декабрь / 12

Если ваша фирма начала вести свою деятельность не с начала календарного года, а в середине, то сумму, полученную за рабочие месяца все равно необходимо делить на 12.

Для расчета за месяц нужно применять такую формулу:

Среднесписочная численность за месяц = среднесписочная численность сотрудников, которые отработали полный рабочий день в этом месяце + среднесписочная численность сотрудников, которые отработали неполный рабочий день в этом месяце.

Возникает вопрос, как же узнать число сотрудников, которые заняты полный день. Сделать это легко по формуле: списочная численность работников за первое число месяца + списочная численность работников за второе число + … + списочная численность работников за последнее число месяца / количество дней в месяце.

Расчет за квартал ведется просто: складывается среднесписочная численность за каждый из месяцев квартала, а затем делится на 3 (число месяцев в квартале). Поквартальная отчетность обычно нужна для подачи во внебюджетные фонды.

Таким образом, в основу среднесписочной численности положена численность работников, причем включаются все работники по трудовому договору, работающие постоянно, временно либо сезонно. Учитывают и сотрудников, которые фактически работают, и тех, кто отсутствует, кроме тех лиц, которые не включаются в среднесписочную численность (об этом мы расскажем в следующем разделе статьи). В эту численность входят и надомники, и работники с испытательным сроком. Если человек работает и по трудовому, и по гражданско-правому договору, то его учитывают как одного человека.

Списочную численность за выходные и праздничные дни берут исходя из предыдущего рабочего дня.

Формула для расчета численности сотрудников, которые заняты неполный рабочий день выглядит так: общее количество отработанных человеко-часов в месяце / продолжительность рабочего дня, установленного для данной категории лиц / количество рабочих дней в месяце. Что касается продолжительности рабочего дня, то при 36-часовой неделе для пятидневки он равен 7,2 часа, при 24-часовой – 4,8. Количество часов в рабочей неделе нужно поделить на количество дней в рабочей неделе – 36 / 5 = 7,2.

лица до 18 лет;
женщины, кормящие грудью;
инвалиды;
занятые на работах с вредными условиями труда.

Еще раз о сдаче данного отчете — на следующем видео:

Теорию мы рассмотрели, давайте перейдем к практике.

Пример расчета за месяц

В январе количество работников было таким: с 1 по 15 – 17 человек, с 16 января 4 человека уволилось, а 20 января пришел новый сотрудник. Считаем: (17 * 15) + (13 * 4) + (14 * 12) / 31 = 15,3. Согласно правилам округления в январе среднее число занятых работников равно 15 человек. Подсчитав количество и за другие месяцы, мы сможем рассчитать и поквартальную численность. Предположим, что в феврале численность равна 18 человек, а в марте 21 человек. В квартале среднее значение равно 15+18+21/3 = 18 человек.

В случае, если наемные рабочие отсутствуют, а есть только директор, то формула значительно упрощается. Любое значение равно единице.

Мы показали расчет на небольшом количестве работников, для больших предприятий он делается аналогично, только числа будут больше.

Давайте попробуем усложнить задачу и добавим работников, которые заняты неполный рабочий день. Если 2 человека работают на полставки, то их можно принимать за одну единицу. Но бывают и более сложные ситуации. Тогда расчет ведется не по дням, а за человеко-часы. Подсчитываем количество отработанных часов человеком в месяц и делим на продолжительность рабочего дня и на количество дней в месяце.

Рассчитаем среднесписочное количество занятых в год. С 1 января по 30 апреля работало 153 человека по трудовому договору на полную ставку, с 1 по 31 мая в связи с дополнительной работой взяты на работу еще 12 человек с рабочим днем в 6 часов. С 1 июня уволилось 3 работника.

За январь-апрель среднесписочная численность равна 153. В мае прибавилось (6 * 12 * 31) / 8 / 31 = 9. С июня среднее количество равно 150. Среднесписочная численность за год = (153*4 месяца) + (153+9)*1 мес + 150*7 мес = 1824 / 12 = 152.

Расчеты провести довольно просто, нужно только внимательно учесть всех работников и отработанное ими время.

Как правильно округлить?

Достаточно часто происходит ситуация, при которой в результате подсчетов получается не целое число, а дробное. Как быть в этом случае? Нельзя же сказать, что на фирме работает 2 целых и 3/10 человека. Нужно округлить. Сделать это нужно по обычным правилам математики .

Вспоминаем школьные уроки: если после запятой идет цифра 5 и больше, то к числу прибавляется единица, если же после запятой стоит 1, 2, 3 или 4, то число до запятой не меняется. Все знаки, стоящие после запятой, просто опускаются.

Расчет внешних совместителей

Внешние совместители не включаются в расчет среднесписочной численности, их учитывают на основном месте работы. При этом не забывайте, что один работник, который работает меньше одной ставки или две ставки, или же оформленный внутренним совместителем, учитывается только один раз.

Кто не входит в среднесписочную численность?

В списочную численность не включают такие категории лиц :

внешние совместители;
работники, принятые по гражданско-правовому договору;
те, кто уже подал заявление об увольнении;
адвокаты;
работники, которые прекратили работу без соответствующего предупреждения.

В расчет среднесписочной численности не следует брать следующих работников :

женщин, которые находятся в отпуске по беременности и родам;
лиц в отпуске по усыновлению новорожденного из родильного дома;
лиц в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;
работников, находящиеся в командировке за границей;
собственников или учредителей компании, которые не получают заработную плату;
тех, кто учится или поступает в образовательные учреждения, в связи с чем находится в дополнительном бесплатном отпуске.

Надеемся, что наша статья поможет вам правильно рассчитать среднесписочную численность штатных сотрудников и вовремя сдать соответствующий отчет.

(Расчет ССЧ и Примеры)

Все налогоплательщики не позднее 20 января представляют в налоговую инспекцию сведения о ССЧ за предшествующий календарный год.

В списочной численности учитываются все работники, с которыми заключен трудовой договор и выполняющие постоянную, временную или сезонную работу, за исключением внешних совместителей.

Эта обязанность установлена как для организаций, так и для ИП .

ИП без работников сведения о ССЧ не сдают (п.3 ст. 80 НК РФ).

Недавно зарегистрированная организация (даже при отсутствии работников) должна подать сведения о среднесписочной численности в течение 20 дней после месяца, в котором она была создана, в налоговую инспекцию.

Кодекс не освобождает организации при отсутствии работников от сдачи сведений о ССЧ.

Если налогоплательщик отработал неполный год, сведения тоже подаются.

Этот показатель необходим для контроля по предоставлению сведений об уплате страховых взносов и для подтверждения права работать на специальном налоговом режиме.

Письмо Минфина № 03−02−07/1/4390

Заполнение Бланка о ССЧ

Сведения о среднесписочной численности работников подаются на бланке, утвержденном приказом ФНС РФ № ММ-3-25/174@ Скачать

Заполнить сведения несложно. Бланк сведений состоит из одного листа.

В строке «Представляется в» указывается полное наименование налогового органа, в который представляются сведения, и код налогового органа.

Ниже указывается полное наименование организации, ИНН и КПП или фамилия, имя, отчество ИП и его ИНН.

В строке «Среднесписочная численность по состоянию на» необходимо указать «1 января ____года». Среднесписочную численность работников отражается в целых единицах.

Бланк подписывает руководитель компании, ИП или представитель, ставится печать и дата.

ФИО руководителя или представителя указывается полностью.

Штраф за непредставление сведений о ССЧ

За несвоевременное представление в инспекцию сведений налоговая может оштрафовать как саму организацию, так и ее руководителя.

Штраф для компании - 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ), для руководителя компании - от 300 до 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Если предприниматель представит сведения о среднесписочной численности работников позже установленного срока, его оштрафуют на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штрафы Пени

Расчет ССЧ

Учет ССЧ ведется ежедневно в табеле учета рабочего времени .

В ССЧ не включаются:

Женщины, которые находятся в отпуске по беременности и родам ;

Лица, находившиеся в отпуске по уходу за ребенком;

Сотрудники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находящиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы;

Лица, которые поступают в образовательные учреждения и находятся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов.

Формула расчета ССЧ за год:

(ССЧ за январь + ССЧ февраль + ССЧ март + ССЧ апрель + ССЧ май + ССЧ июнь + ССЧ июль + ССЧ

август + ССЧ сентябрь + ССЧ октябрь + ССЧ ноябрь + ССЧ за декабрь) : 12 месяцев = ССЧ за год.

Расчет ССЧ за месяц

ССЧ за месяц рассчитывается путем суммирования списочной численности работников за каждый

календарный месяц, то есть с 1 по 30 (31) число, в феврале - по 28 (29) число, включая праздничные и

выходные дни, и деления этой суммы на число календарных дней месяца.

Расчет ССЧ за квартал

Он рассчитывается путем суммирования ССЧ работников за все месяцы работы организации в квартале и деления полученной суммы на три.

Пример:

За 4 квартал среднесписочная численность будет равна 220 человек ((215+219+226):3).

Расчет ССЧ за год

ССЧ за год определяется суммированием среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления этой суммы на 12.

Работники, принятые на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, лица, переведенные на работу на неполное рабочее время, учитываются как целые единицы, включая нерабочие дни при приеме на работу.

Но при определении ССЧ указанные лица учитываются пропорционально отработанному времени :

Сначала определяется общее количество отработанных человеко- дней.

Для этого общее число отработанных человеко - часов за месяц нужно разделить на продолжительность рабочего дня исходя из продолжительности рабочей недели.

Например:

40 ч разделить на 8 ч (при 5-дневной рабочей неделе) или на 6,67 ч (при 6-дневной);

36 ч разделить на 7,2 часа (при 5-дневной) или на 6 часов (при 6-дневной рабочей неделе);

24 ч разделить на 4,8 (при 5- дневной) или на 4 часа (при 6-дневной).

Затем рассчитывается средняя численность не полностью занятых работников за месяц в перерасчете на полную занятость.

Отработанные человеко-дни необходимо разделить на число рабочих дней по календарю в данном месяце.

При этом дни болезни, отпуска, неявок в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню.

Работники, которым сокращена продолжительность рабочего времени, при определении ССЧ учитываются как полные единицы.

Пример 1

ООО работает по графику 5 -дневка.

Сумма численности работников списочного состава, подлежащих включению в среднесписочную численность за все дни месяца составляет 6413 человек,

календарное число дней в месяце - 30. ССЧ составит 6413: 30 = 213,77 человек.

Три сотрудника приняты на условиях неполного рабочего времени:

Один отработал 16 рабочих дней (из 22 рабочих дней) по 4 часа в день. Он учитывается за каждый рабочий день как 0,5 человека (4,0: 8);

Второй работник отработал 10 рабочих дней по 6 ч в день. Этот работник учитывается за каждый рабочий день как 0,75 человека (6:8);

Третий работник отработал 4 рабочих дня по 5 часов в день. Этот работник учитывается за каждый рабочий день как 0,825 человека (5: 8).

Средняя численность не полностью занятых работников составила 0,85 человека:

(0,5 х16 + 0,75 х 10 + 0,825 х 4) : 22 рабочих дня.

Эта численность учитывается при определении ССЧ за данный месяц:

213,77 чел. + 0,85 чел. = 214,62 чел.

Пример 2

Расчет за неполный период:

Списочная численность работников за период работы в ноябре составляет 232 чел.(10 чел. Х 7 дней + 18 чел. Х 9 дней). В месяце 30 календарных дней

ССЧ составит 7,73 человека (232 чел. : 30 дней).

Пример 3

Расчет за квартал:

Используем данные из примера № 2

ССЧ за не полностью отработанный квартал определяется путем

суммирования среднесписочной численности работников за

месяцы работы в отчетном квартале и деления этой суммы на 3:

ССЧ работников организации за декабрь составила 18 человек.

ССЧ за 4 квартал составила 8,58 человек ((7,73 + 18 чел.) : 3 месяца).

Пример 4

Расчет за год :

Используем данные из примера №2

При расчете ССЧ за не полностью отработанный год, необходимо сложить ССЧ работников за все месяцы работы организации и разделить полученную суму на 12, то есть на число месяцев в году, а не на фактически отработанные месяцы.

В предыдущем примере организация начала работу с ноября. ССЧ работников за год составит 2,14 чел. ((7,73 чел. + 18 чел) : 12 месяцев).

Сумму нужно делить на 12, а не на количество фактически отработанных месяцев.

Пример 5

Расчет при Патентной системе налогообложения:

Индивидуальным предпринимателям, применяющим ПСН , предоставлено право привлекать работников, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 15 человек.

Из численности нужно исключить двух декретниц.

ССЧ за апрель составит:

15 дней х (10 человек - 2 человека) + (15 человек - 2 человека) х 15 дней = 315 чел.

315 человек: 30 дней = 10,5 чел.

Полученную цифру необходимо округлить до целого числа, получим 11 человек.

Все организации и предприятия, зарегистрированные в налоговых органах, в том числе и индивидуальные предприниматели, по закону обязаны подавать сведения о среднесписочной численности своих сотрудников. Эти сведения подаются в налоговые органы до 20 января каждого отчетного года. Если организация только что создана либо реорганизована, то сведения о ее среднесписочной численности сообщаются в местную налоговую инспекцию до 20-го числа месяца, идущего после месяца создания или реорганизации (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ). Рассмотрим, как рассчитать среднесписочную численность для подачи сведений в налоговые органы.

Зачем нужна среднесписочная численность

Предприятия рассчитывают этот показатель и представляют его налоговикам для того, чтобы подтвердить свои права на использование упрощенной системы налогообложения (пп. 14 п. 3 ст. 316.12 НК РФ) или других льгот при уплате налогов. Кроме того, среднесписочная численность нужна для определения формы подачи налоговой декларации от предприятия (п. 3 ст. 80 НК РФ), для составления отчетности в ФСС и других видов отчетности. В этих случаях сроки подачи среднесписочной численности совпадают со сроками подачи отчетов, в которые она включена.

Налоговые органы используют сведения о среднесписочной численности предприятия для того, чтобы осуществлять контроль над налогоплательщиками, подающими свои налоговые отчеты в электронном виде через интернет. Электронная отчетность представляется в налоговые органы теми организациями и предприятиями, среднесписочная численность работников которых составила за предыдущий год более, чем сто человек. А также недавно созданными или реорганизованными предприятиями.

Среднесписочная численность используется налоговиками и для того, чтобы рассчитывать среднемесячную зарплату одного работника предприятия. Этот показатель сравнивается со среднемесячной зарплатой в целом по данному региону. Если он окажется меньше среднего, это может стать основанием для более глубокой проверки предприятия налоговыми органами.

Куда и в какой форме подавать сведения

Сведения о среднесписочной численности сотрудников зарегистрированных фирм подаются организациями и предприятиями в налоговые органы по месту их нахождения, а индивидуальными предпринимателями — по месту прописки.

Форма представления сведений была установлена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174. С рекомендациями по заполнению формы можно ознакомиться в письме ФНС России от 26 апреля 2007 г. № ЧД-6-25/353.

Индивидуальные предприниматели, не нанимающие сотрудников на работу, все равно должны сообщать эти сведения по установленной форме.

Работники, подлежащие включению в списочную численность

Для расчета среднесписочной численности нужно взять ежедневную списочную численность сотрудников предприятия за нужный период. Списочная численность – это ежедневный учет присутствующих на работе сотрудников. Он основывается на сведениях, содержащихся в табели учета рабочего времени и приказах руководства предприятия о принятии на работу и увольнении.

В сведения о списочной численности должны быть включены работники, принятые по трудовым договорам и выполняющие как постоянную, так и временную или сезонную работу. Собственники организации или предприятия, в случае, если они работают и получают оплату труда, тоже должны быть включены в среднесписочную численность.

Выходные и праздничные дни также включаются в отчет, в этом случае списочная численность указывается такой же, как за предыдущий рабочий день. Если выходных или праздничных дней два или более, их численность также берется равной численности за последний рабочий день.

В ежедневной списочной численности должны быть учтены все сотрудники предприятия, фактически присутствующие на рабочем месте и некоторые категории отсутствующих сотрудников. В качестве целой единицы списочной численности выступают следующие сотрудники:

Фактически пришедшие на работу, даже если они не выполняли свои обязанности из-за простоев на предприятии.
Те, кто находился в оплачиваемых служебных командировках.
Те, кто не явился на работу из-за болезни, в случае, если это подтверждено документально.
Сотрудники, проходящие на службе испытательный срок.
Работающие на дому.
Те, кто по договору был принят для работы неполный день или неполную неделю (их среднесписочная численность должна быть установлена отдельно).
Те, кто обучается в образовательных учреждениях или направлен на повышение квалификации с сохранением выплаты зарплаты.
Временные работники, направленные из смежных организаций, если заработная плата им выплачивается в данной организации.
Те, кто находился в отпуске (возможно, с последующим увольнением).
Учащиеся образовательных учреждений, получившие отпуск с сохранением за ними рабочего места и полной или частичной оплаты.
Те, кто поступает на учебу в вузы или учится в них, при этом находится в отпуске без оплаты.
Получившие запланированный выходной день или выходной из-за переработки.
Находящиеся в отпуске без содержания по семейным или иным обстоятельствам.
Женщины, ушедшие в отпуск по беременности и родам.
Женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.
Усыновители, взявшие ребенка младенческого возраста и получившие в связи с этим отпуск.
Граждане других государств, работающие в РФ.
Те, кто прогуливал без уважительной причины.
Граждане, находящиеся под следствием.

Работники, не подлежащие включению в списочную численность

В список работников не включаются:

Сотрудники других организаций, временно работающие на предприятии и получающие зарплату по месту постоянной работы.
Сотрудники, принятые по гражданско-правовым договорам.
Сотрудники, нанятые по специальным договорам с госорганами (военнослужащие, лица, отбывающие наказание).
Сотрудники, временно переведенные в смежную организацию или работающие заграницей в случае, если заработная плата в этой организации за ними не сохраняется.
Те, кто обучается с отрывом от трудовой деятельности и при этом получает стипендию от предприятия.
Те, кто прекратил трудовую деятельность без предупреждения администрации предприятия.
Собственники данной фирмы, если они не получают зарплату.
Адвокаты.
Военнослужащие, если они выполняют обязанности военной службы.
Внешние совместители.

Исключения из среднесписочной численности

Среднесписочная численность рассчитывается за определенный период времени (месяц, квартал, год). Но некоторые категории работников, включенные в ежедневную списочную численность, в среднесписочную численность не включаются, и это нужно обязательно учитывать при расчетах. Список таких категорий сотрудников:

Те, кто находится в отпуске по уходу за ребенком, так же и в случаях усыновления детей младенческого возраста.
Женщины в декретных отпусках.
Сотрудники, проходящие обучение в вузах без сохранения заработной платы на предприятии.
Работники, получившие дополнительные отпуска без оплаты для сдачи экзаменов и последующего поступления в учебные заведения.
Как рассчитать среднесписочную численность за месяц.

Для того, чтобы осуществить расчет среднесписочной численности за месяц, нужно сложить ежедневную списочную численность (с 1-го по 30-е, 31-е или 28-е либо 29-е в феврале) и разделить на фактическое количество дней в месяце. Праздничные, выходные и другие нерабочие дни также учитываются. Из списочной численности необходимо исключить те категории сотрудников, которые не попадают в среднесписочную численность.

Возьмем для примера предприятие «Стройтех», где числятся 90 сотрудников. Расчет будет производиться за декабрь.

Из 91 сотрудника 3 не включаются в ежедневную списочную численность, так как временно работают на смежном предприятии и получают зарплату там. В среднесписочную численность не включены 2 сотрудницы, находящиеся в декретных отпусках. 12 декабря на работу был принят еще один сотрудник и, соответственно, включен в списочную и в среднесписочную численность с этого дня.

Составим таблицу на декабрь:

Число	Списочная численность	Исключения	Среднесписочная численность
1	88	2	86
2	88	2	86
3	88	2	86
4	88	2	86
5	88	2	86
6	88	2	86
7	88	2	86
8	88	2	86
9	88	2	86
10	88	2	86
11	88	2	86
12	89	2	87
13	89	2	87
14	89	2	87
15	89	2	87
16	89	2	87
17	89	2	87
18	89	2	87
19	89	2	87
20	89	2	87
21	89	2	87
22	89	2	87
23	89	2	87
24	89	2	87
25	89	2	87
26	89	2	87
27	89	2	87
28	89	2	87
29	89	2	87
30	89	2	87
31	89	2	87

Среднесписочная численность за декабрь составила 87 человек (2686:31).

Как рассчитать среднесписочную численность за квартал

Среднесписочная численность за квартал рассчитывается так: среднесписочные показатели за каждый из трех месяцев нужно сложить, затем разделить на три.

Пример для предприятия «Стройтех»: в апреле среднесписочная численность была 84 человека, в мае – 88, а в июне – 87. (84+88+87):3=86.

Среднесписочная численность за второй квартал составила 86 человек.

Для расчета среднесписочной численности предприятия или организации за год, нужно сложить среднесписочные численности каждого из 12-ти месяцев и разделить на 12.

Пример для предприятия «Стройтех»:

Январь – 88 человек.
Февраль – 87.
Март – 88.
Апрель – 84.
Май – 87.
Июнь – 86.
Июль – 84.
Август – 85.
Сентябрь – 86.
Октябрь – 88.
Ноябрь – 87.
Декабрь – 86.

Суммируем все показатели, делим на 12 и получаем среднесписочную численность предприятия «Стройтех» за год. Она составит 86 человек.

Такой же способ расчета применяется и для сезонных организаций, работающих неполный отчетный период (квартал, месяц).

Непредоставление информации о среднесписочной численности

Штраф в размере 50 рублей за каждый непредоставленный документ взимается по ст. 126 НК РФ в случае, если в налоговые органы не сообщены сведения о среднесписочной численности работников предприятия до установленного законом срока.

Административная ответственность и штраф от 100 до 300 рублей с граждан и от 300 до 500 рублей с должностных лиц (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) взимается за непредоставление сведений для налогового контроля, а также за неполное представление и искажение этих сведений.

Статья 13.19 КоАП РФ предусматривает ответственность и штраф от 3 000 до 5 000 рублей за нарушение порядка представления статистической информации руководителями организаций и предприятий или представление недостоверной статистической информации.

Среднесписочная численность работников предприятия является одним из важных статистических показателей, с которым связаны не только многие налоговые льготы, но и обязанности налогоплательщиков. Как же выполняется расчет среднесписочной численности работников?

Общая численность работников предприятия

Что такое среднесписочная численность? Это численность сотрудников предприятия в среднем за определенный период времени (как правило, за месяц, квартал, год). Но начать разговор стоит с понятия общей численности работников, которая включает:

списочный состав – в него входят как постоянные, так и временные, а также сезонные работники, официально принятые на работу с записью в трудовой книжке
сотрудников, работающих по совместительству – эти работники числятся в списочном составе по основному месту работы, а на предприятии, где они являются совместителями, работают не более четырех часов в день (0,5 ставки); внутренние совместители (работники этого же предприятия) выполняют дополнительную оплачиваемую работу в свободное время
сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам – они могут выполнять работу на нескольких предприятиях в одном отчетном периоде, но на весь срок договора считаются полными работниками

К какой именно группе относится работник, следует из приказа руководителя о приеме на работу и заключенных с работником договоров. Но при расчете численности занятых сотрудников совместители и те лица, которые выполняют работу по гражданско-правовым договорам, не учитываются. Они являются основными сотрудниками других предприятий, их учет ведется там, а повторного учета при расчете численности необходимо избегать.

Порядок определения среднесписочной численности

В 2006 году Постановлением Росстата был определен Порядок расчета среднесписочной численности работников, согласно которому она может исчисляться за месяц, квартал или год. При этом основой расчета является месячная среднесписочная численность сотрудников. Позже другими нормативными актами уточнялись некоторые моменты расчета, но, по сути, алгоритм исчисления, изложенный в различных документах, единый.

Чтобы определить месячный показатель, необходимо точно знать списочное количество работников в каждый день месяца. Эту информацию можно получить из данных унифицированной первичной документации, таких, как табель учета рабочего времени и приказы по организации. А число сотрудников в выходные и праздничные дни приравнивается к числу за предшествующий праздничному или выходному рабочий день.

При расчете среднесписочного количества не учитываются:

сотрудники, проходящие обучение в образовательных учреждениях и находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы
женщины, которые находятся в отпуске по беременности и родам
лица, которые находятся в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка

Согласно п.87 Порядка среднесписочное количество можно получить, суммировав списочную численность работников за каждый день месяца и разделив получившееся значение на количество календарных дней в данном месяце. Тут стоит оговориться, что в тех случаях, когда предприятие было создано, например, в середине месяца, и, соответственно, не работало часть времени, делить списочную численность сотрудников все равно нужно на полное число календарных дней в месяце.

Если же нужен расчет за год, то необходимо сложить среднесписочную численность работников за каждый месяц отчетного года и полученное значение разделить на двенадцать.

Формула расчета среднесписочной численности работников за месяц выглядит так:

С/С численность за месяц = ∑С дн / К дн , где:

∑С дн – cумма С/С работников за каждый календарный день месяца

К дн – число календарных дней месяца.

Соответственно, формула расчета за год выглядит так:

С/С численность за год = (∑С/С мес.) / 12 , где:

∑С/С мес – сумма С/С работников за все месяцы отчетного года.

Какие работники включаются в среднесписочную численность целыми единицами?

При расчете среднесписочной численности работников целыми единицами включаются те, кто в конкретный день:

фактически явился на работу, а также те, кто не работал по причине простоя
находился в служебных командировках (включая заграничные), при условии сохранения за ними на период командировки заработной платы
не явился на работу в связи с болезнью (при наличии листка нетрудоспособности)
находился в оплачиваемых отпусках (ежегодных и дополнительных), а также в отпусках с последующим увольнением
был на выходном дне по графику предприятия или за ранее отработанное время (переработку)
находился в учебных отпусках с сохранением заработной платы
принят на работу на неполный рабочий день, или половину ставки
находился в отпуске по инициативе администрации
принимал участие в забастовках
находился в отпуске по личным обстоятельствам с разрешения администрации
совершил прогул
работал вахтовым методом
по закону имеет право на сокращенный рабочий день (инвалиды, несовершеннолетние, кормящие матери)
переведен на сокращенное время по инициативе администрации и без личного согласия

Часто возникает вопрос: как рассчитать среднесписочную численность тех, кто отработал неполное рабочее время? Тут все достаточно просто: расчет производится пропорционально отработанному времени. Для этого сначала нужно посчитать общее количество человеко-дней, а потом определить среднюю численность не полностью занятых сотрудников в пересчете на полную. Формула расчета выглядит так:

Расчет общего количества человеко-дней

Кчдн = ∑Кччас / Траб , где:

Кчдн – общее количество отработанных человеко-дней

∑Кччас – общее количество человеко-часов за отчетный месяц

Траб – продолжительность рабочего дня (8 часов, либо 7,2 часа, либо 4,8 часа)

Расчет численности в пересчете на полную занятость

С/С численность неполн. = Кчдн/Крдн , где:

С/С численность неполн – средняя численность не полностью занятых работников за отчетный месяц

Крдн – число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Для чего нужен расчет среднесписочной численности сотрудников?

Кроме показателей статистики, среднесписочная численность имеет значение для налогообложения и подтверждения имеющихся налоговых льгот. А также для определения способа сдачи отчетности, поскольку предприятия и организации, среднесписочная численность сотрудников которых больше 100 человек, обязаны сдавать все отчеты в электронном виде, подтверждения своего права применять упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход. Кроме того, расчет среднесписочной численности в 2013 году позволит предпринимателям пользоваться патентной системой налогообложения.

Посчитаем? Посчитаем! Пример расчета

Чтобы можно было наглядней представить себе порядок расчета, решим задачу и воспроизведем пример расчета среднесписочной численности работников организации «Восток-Запад» за июль (31 день) месяц, с учетом восьмичасового рабочего дня.

Итак, в штате предприятия 20 сотрудников, из которых 1 – совместитель. Отработали весь месяц 16 сотрудников (с учетом совместителя), 1 был на больничном, 1 – в отпуске без сохранения заработной платы в течение 11 дней, 1 — в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и 1 работал по полдня (0,5 ставки).

При расчете тот, кто был на больничном, включается как полная единица, совместитель и тот, кто был в отпуске по уходу за ребенком, не включаются вообще. Сотрудник, который 11 дней был в отпуске без сохранения заработной платы, включается, но только за 20 дней месяца. А тот, кто работал на полставки – пропорционально отработанному времени.

В результате получаем: 15 +1+20/31+4*31/8/31 = 15+1+0,7+0,5 = 17,2 чел.

Среди большинства документации, предоставляемой в налоговую службу, стоит выделить среднесписочную численность работников. Подается она ежегодно до 20 января. Вычислить ее можно с помощью простых формул, имея на руках табель учета рабочего времени и зная особенности расчета данной величины.

Определение

Среднесписочная численность – среднее число работников, задействованных на предприятии в определенный временной промежуток. Данное значение используется для некоторых операций в налогообложении, а также в статистическом анализе и учете. Рассчитывается непосредственно организацией за определенный промежуток времени, обычно – год, но в некоторых случаях – месяц или несколько месяцев, квартал.

Основной документ, на основе которого производятся все расчеты – списочная численность работающих на предприятии лиц в период времени, за который подается отчет.

Согласно действующему законодательству, ИП и руководители организаций ежегодно обязаны подавать в налоговую службу информацию о ССЧ за прошедший год. Эти данные учитываются при подтверждении льгот и применяются для проверки соблюдения законом трудового кодекса предприятием.

Методика расчета подробно изложена в приказе Росстата № 278, который был утвержден 12 ноября 2008 года.

Кто входит ССЧ?

В ССЧ предприятия входят:

Лица, нанятые по трудовому договору, выполняющие как постоянную, так и временную работу;
Работающие владельцы, получающие зарплату на предприятии.

Лица, не входящие в ССЧ

В ССЧ при расчетах не входят:

Лица, работающие по совместительству или так называемые внешние совместители;
Женщины в декретном отпуске;
Лиц в безоплатном учебном отпуске;
Лица, заключившие с предприятием гражданско-правовой договор на выполнение работ;
Лица, перенаправленные на другое место работы вне данного предприятия по приказу;
Переведенные на работу заграницу сотрудники (к примеру, в заграничный филиал предприятия);
Адвокаты;
Стажеры и ученики, получающие в качестве оплаты стипендию;
Владельцы предприятия в том случае, если они не являются наемными сотрудниками и не получают на ней заработной платы;
Написавшие заявление на расчет по собственному желанию и не являющиеся на работу сотрудники, вне зависимости от того, было подписано заявление или нет;
Сотрудники с неполной занятостью. Исключение – данная продолжительность зафиксирована законом. К примеру, работа на «вредном» производстве.

Необходимо помнить, что сотрудники, работающие на неполную ставку, при расчетах учитываются в размере ставки (0.5, 0.75).

Ответственное лицо

Занимается составлением отчета либо непосредственно предприниматель, владелец предприятия, либо же главный бухгалтер. Затем данные вносятся в форму КНД 1110018. Отправить готовый отчет в налоговую можно как по почте, так и предоставить лично.

Формулы

При расчете учитывается количество сотрудников по списку, которое берется непосредственно из табеля. Данная цифра за определенный день приравнивается общему количеству вышедших на работу или же находящихся на больничном или в отпуске. При этом следует помнить, кто учитывается при расчетах ССЧ, а кто – нет.

Например, на предприятии работают 30 человек. На 30 июня Иванова И.И. находится в декрете, а тарифная ставка Петрова А.А. составляет 0.75. Таким образом, число сотрудников, которое будет учитываться при расчете, на 30 июня составляет 28.75.

Численность в нерабочие дни приравнивается к отображенной в последний рабочий день перед выходными или праздникам.

Например, в пятницу список предприятия был 25 человек, значит, в выходные он также равен 25.

Для составления расчетов необходимо ежемесячно рассчитывать ССЧ за месяц . Используем формулу:

ССЧм = (СЧ1+СЧ2+…+СЧпсм)/Кдм, где:

ССЧм – месячная ССЧ;

СЧ1… СЧпсм – количество сотрудников, вышедших на работу в указанный день. Стоит помнить, что не все сотрудники могут учитываться при расчетах;

Кдм – длина месяца в днях.

Например, возьмем расчет ССЧ за март. С 1 по 15 число количество работающих и вносимых в список для расчета сотрудников составляло 89 человек. 16 числа Аванцева А.П. ушла в декрет, Иванов И.И. написал заявление по собственному желанию и, несмотря на то, что руководство не подписало его, перестал выходить на работу. 18 числа на работу приняли адвоката Иванова А.И. и бухгалтера Антонова В.И. на 0.5 ставки.

Следовательно, с 1 по 15 марта на предприятии работали – 89 человек, с 16 по 18 – 87 человек, с 18 по 31 – 87.5, так как адвокат не учитывается в расчетах, а Антонова В.И. работает неполный рабочий день.

ССЧм= ((15*89) + (87*2)+(87.5*14))/31=(1335+174+1225)/31= 88,19. Округляем полученное значение до целого числа и получаем 88 человек.

Следовательно, ССЧ составляет 88 человек.

Годовая ССЧ имеет следующую формулу:

ССЧг = (ССЧ1+ССЧ2+… +ССЧ12)/12, где:

ССЧг – годовая ССЧ;

ССЧ1… ССЧ12 – ССЧ за каждый месяц;

12 – количество месяцев в году.

Например, на предприятии «Новь» ССЧ за три первых месяца составляет 156 и человек, за четыре следующих – 125 человек, за три последних – 135 человек, август – 176, сентябрь – 145.

ССЧ «Новь» за год составляет:

ССЧг= (156+156+125+125+125+156+135+135+135+176+145+125)/12=1694/12 = 141,16.

Данное число следует округлить до целого по математическим законам. Так как число после запятой меньше 5, то ССЧ за год составит 141 человек.

Особые случаи расчета

Если предприятие было открыто в середине или под конец года, то при подаче ежегодного отчета необходимо высчитать ССЧ согласно вышеописанным формулам. При этом, несмотря на дату открытия предприятия, общее количество человек, проработавших даже за один месяц, делится на 12.

Например, организация «Окна-двери» была открыта 1 декабря. Среднесписочное количество сотрудников – 144 человека. Среднесписочное за год = 144/12 = 12 человек.

Сроки подачи данных

Согласно статье 80, п.3 НК РФ данные о среднесписочном количестве работников для открытых ранее предприятий должны предоставляться до 20 января каждого года.

Недавно зарегистрированные или реорганизованные предприятия обязаны подать данные до 20 числа следующего за датой открытия или реорганизации месяца.

К примеру, предприятие “Двери и окна” открылось 28 августа, следовательно, данные они должны предоставить до 20 сентября.

Подаются данные в налоговую службу по месту регистрации организации или ИП.

Штрафы

Нарушение порядка предоставления сведений о ССЧ приводит к ответственности согласно п.1 ст. 126 НК:

Непредставление сведений – штраф в 200 рублей;
Несвоевременная подача сведений – штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Видео: Подготовка и отправка ССЧ в 1С

Расчет среднесписочной численности сотрудников проводится руководителем или бухгалтером предприятия на базе табеля учета рабочего времени и отправляется в налоговую службу ежегодно до 20 января.